普华商学院翟山鹰解析最严苛税收新政来袭，企业如何突破“盈利难”困局

导语： 近年来，伴随着"营改增""金税三期"全面实施，税务文件一波接一波，企业不但财务管理难度不断增加，税务处理和纳税申报的风险也大大增加了。金税三期全覆盖下，企业如何实现盈利?

企业最关注的问题，无非是赚钱。除此之外，当然是省钱，省去不必要的开支。以前，很多企业总是抱着侥幸心理进行偷漏税，现在税务局给每家企业安装上了“监控”——金税三期系统。从2017年7月1日开始，中国所有的企业将面临依法治国以来最严苛的商业税收制度监管，那么，面对最严苛的税收政策，企业如何应对呢?

金税三期来了：别再动歪脑筋!

有人说，大数据背景下的金税三期太可怕了，因为它进行的是多系统、全流程的监控!监控的主要内容包括：

1、企业发票必须填写付款人的纳税人识别号才能开具;

2、开具的发票中填写的付款购买内容必须依据国家规定的税务分类代码填写商品名;

3、发票开具的同时，该发票信息(包含纳税人识别号和税务分类代码等)立刻传送到全国税务大数据库，并不得更改。

虽然以前国家也对税务进行过预警和稽查，但是金税三期后，国税局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率低于同行，系统会自动预警，税务局评估科的人员叫你带上最近三年的账本过去配合检查。如果公司被盯上，会被税务局严重关注，成为每次税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重，不堪设想!

翟山鹰先生表示，2017年，全面落实税收制度的营改增和财务体系的三证合一开始让大多数企业家陷入了困局，原来能用的“税务筹划”招数都变得无用了，未来，让自己的企业通过合法手段达成税务筹划的目的才是在中国唯一能够减少企业税负的途径。

税务筹划，一站式解决企业税务难题

在企业的日常运营中，税务问题如影随形，税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡，但是由于企业对税务管理不够重视，很多企业到最后才发现交了很多不该交的税，痛心疾首之余，苦于思索应对良策。公司想要节省税务成本，但不知该从何处入手，税务筹划究竟怎么做?

翟山鹰先生表示，企业进行税务筹划，核心就是合理避税。合理避税并不是偷税漏税，而是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业家有必要了解合理避税的基本知识。

针对最严苛税收政策，普华商学院推出《掌控资本之玩转税筹》课程，直指影响企业生存发展的税务难题，提供新政实施下独家解决方案。帮助企业在当前会计准则和税法政策的频繁变动中掌握税务筹划的主动权，为学员提供财税政策中“四两拨千斤”的神奇力量。

常见的根据政策来避税的方法：

1、 申报小微企业

国家对小微企业的优惠政策：

(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。所以，要合理避税，可以申报小微企业。

2、申请“国家高新技术企业”

国家对“国高新”企业的优惠政策：

1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2)申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。

假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。

按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。

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